Главные изменения для бизнеса в 2026 году: чему нужно готовиться уже сейчас

Содержание

Главные изменения для бизнеса в 2026 году: чему нужно готовиться уже сейчас НДС: повышение с 20% до 22%

НДС: повышение с 20% до 22%

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличится на 2 процентных пункта — с 20% до 22%. Для большинства компаний это означает автоматический рост издержек. Товары и услуги станут дороже, и этот процесс скажется на ценах для конечных потребителей.

Важный момент: льготные ставки 5%, 7% и 10% сохранены. То есть товары первой необходимости (лекарства, детское питание, хлеб) будут облагаться по ставке 10%, как и прежде.

Что дальше? Нужно пересчитать цены, обновить договоры поставки, при необходимости согласовать новые расчеты с крупными клиентами. Плюс потребуется пересмотреть справочники в 1С-Предприятии и других учетных системах. Мелочь, казалось бы, но ошибки на этом этапе приводят к штрафам.

УСН: резкое снижение порога НДС

Долгие годы порог доходов, при котором упрощенцы должны платить НДС, составлял 60 млн рублей. С 2026 года он падает до 20 млн рублей, в 2027 году — 15 млн, в 2028 году — 10 млн. Есть время адаптироваться.

Если ваша компания на УСН заработала в 2025 году более 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС.

При этом упрощенцы могут выбрать один из трех путей:

Платить НДС по стандартной ставке 22% с правом на вычет входящего налога

Применять пониженные ставки 5% (доход от 20 до 272,5 млн рублей) или 7% (доход от 272,5 до 490,5 млн рублей), но без права на вычет

Это требует тщательного расчета. Иногда льготные ставки выгоднее, иногда нет - зависит от структуры расходов.

МРОТ и фиксированные взносы ИП

С 1 января 2026 года МРОТ поднимется до 27 093 рублей в месяц (было 22 580 рублей в 2025 году). Это на 20% выше и значительно влияет на расчеты фонда оплаты труда.

Для индивидуальных предпринимателей размер фиксированных взносов увеличится с 53 658 рублей в 2025 году до 57 390 рублей в 2026 году. Плюс максимальный размер взноса в размере 1% от доходов, превышающих 300 000 рублей, вырастет с 300 888 рублей до 321 818 рублей.

Новая опция: АУСН как альтернатива

Для компаний, которые столкнулись с обязательством платить НДС на УСН, государство предложило альтернативу - автоматизированная упрощенная система (АУСН). Это относительно новый режим, и с 2026 года он становится еще более привлекательным.

На АУСН нет НДС независимо от размера доходов. Есть и другие плюсы: отсутствие страховых взносов по ИП, автоматический расчет налогов, минимум отчетности. Но есть условия: доход не более 60 млн рублей в год, численность сотрудников не более 5 человек, остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.

Налоговые ставки на АУСН - 8% от доходов (если расходы менее 70%) или 20% от доходов минус расходы (если расходы более 70%). На первый взгляд выше, чем на УСН. Но если учесть экономию на НДС и страховых взносах, выигрыш может быть ощутимый, особенно для тех, у кого высокая доля входящего НДС.

Прочие важные моменты

Предельная стоимость основных средств для применения УСН в 2026 году вырастет с 200 млн до 218 млн рублей.

Патентная система налогообложения (ПСН) тоже переживает перемены. Порог доходов падает с 60 млн до 20 млн рублей, а перечень видов деятельности на патентной системе ограничивается. Из ПСН исключаются стационарная розничная торговля и грузоперевозки.