Как вывести прибыль ООО

Рано или поздно на счетах организации появляются свободные деньги. Само собой учредители хотят их получить. Однако просто так забрать деньги из ООО нельзя. Разберемся, как вывести прибыль компании, не нарушив закон.


Прибыль и деньги не одно и то же

Прежде всего, важно понять, что свободные деньги на счете не всегда означают, что у ООО есть прибыль.

Например, фирма может получить аванс от покупателя под крупный заказ. В этом случае на счете появляются деньги. Однако аванс по правилам бухучета (не путать с расчетом налогов) доходом не является. А значит, и прибыль он не формирует.

В то же время можно оказать услуги на условиях постоплаты. По факту подписания акта с клиентом в учете возникает прибыль. Но до того как заказчик рассчитается, денег может не быть вовсе.

Поэтому перед тем как планировать платежи учредителю, надо определиться какова задача: вывести прибыль или свободные деньги.


Как вывести деньги

Перечислить свободные деньги учредителю можно, например, по договору займа. Имейте в виду, если займ будет беспроцентным, у учредителя возникнет доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Такой доход облагается НДФЛ по ставке 35%. Поэтому выдавать займ лучше под минимальный процент. Чтобы материальная выгода не возникала, он должен быть не меньше 7,4% годовых. Само собой выданный займ предполагает его возврат по окончании согласованного срока.

Если ранее учредитель предоставлял фирме беспроцентный займ на развитие бизнеса, свободные деньги можно направить на погашение такого займа. Эти взаиморасчеты проводятся на основании договора займа. Никаких дополнительных актов к нему составлять не нужно. Погасить займ учредителю можно любым удобным способом: наличными из кассы или по безналичному расчету, перечислив платеж на его личный банковский счет.


Как вывести прибыль

Вывести прибыль с ООО можно исключительно в виде дивидендов.

Сумма прибыли для выплаты дивидендов определяется на основании бухгалтерской отчетности. Максимальная сумма дивидендов равна показателю чистой прибыли по строке 2400 отчета о финансовых результатах. Если в этой строке ноль или отрицательная величина, значит прибыли нет. В этом случае дивиденды выплачивать нельзя.

Наиболее распространена выплата дивидендов по итогам года. Тем не менее направлять прибыль на выплату дивидендов разрешается не чаще чем раз в квартал. Периодичность выплаты дивидендов должна быть прописана в уставе ООО.

Поскольку для определения суммы прибыли нужна бухгалтерская отчетность, при выплате дивидендов по итогам квартала придется составлять дополнительные квартальные балансы и отчеты о финансовых результатах. В налоговую инспекцию такая промежуточная отчетность не подается.


Как оформить дивиденды

Чтобы направить прибыль на выплату дивидендов, учредители должны провести собрание, на котором должно быть принято соответствующее решение. В компании с одним учредителем оно оформляется Решением единственного участника. Если учредителей несколько, решение о выплате дивидендов должно быть оформлено в виде Протокола собрания участников.

Принять решение о выплате дивидендов можно сразу же по окончании квартала. При выплате дивидендов по итогам года решение должно приниматься в промежуток времени с 1 марта по 30 июня года, следующего за годом, по итогам которого выплачиваются дивиденды.

На основании решения или протокола директор издает приказ о выплате дивидендов.

Дивиденды должны быть выплачены в течение 60 дней с даты принятия решения учредителями. Дивиденды в обязательном порядке выплачиваются пропорционально доле каждого учредителя в уставном капитале компании.

Выплачиваемые дивиденды являются доходом учредителей. Они облагаются НДФЛ по ставке 13%. Поэтому при каждой выплате дивидендов фирма как налоговый агент должна удержать налог и выплатить дивиденды за минусом НДФЛ.

Выплаченные дивиденды включаются организацией в отчетность по НДФЛ — квартальную 6-НДФЛ и годовую 2-НДФЛ.

Выплачивать дивиденды можно как наличными из кассы фирмы, так и перечисляя их на счета учредителей в банке.


Когда выплачивать дивиденды нельзя

Есть ряд случаев, когда даже при наличии прибыли платить дивиденды нельзя.

Во-первых, выплачивать дивиденды нельзя, если уставный капитал не оплачен. Напомним, оплатить его учредители должны в течение четырех месяцев с момента регистрации фирмы.

Во-вторых, нельзя платить дивиденды, если фирма в предбанкротном состоянии или может в него попасть после проведения выплат учредителям.

В-третьих, запрещено выплачивать дивиденды, если после их выплаты стоимость чистых активов (по сути это сумма величин прибыли и уставного капитала) станет меньше уставного капитала. Иначе говоря, если выплата дивидендов приведет ООО к убыткам.